[主持人]：各位网友，大家好！这里是中国·兴化政府门户网《在线访谈》节目，我是主持人小沈。减税降费是近年来老百姓关注的重中之重，国家持续加大减税降费力度，出台了更大规模的减税降费系列政策，为了帮助大家进一步了解兴化市减税降费落实情况，今天我们非常高兴地邀请到兴化市税务局党委委员、副局长赵增权来到《在线访谈》直播现场。
[赵增权]：主持人好！各位网友好！很高兴今天能够来到《在线访谈》与大家分享减税降费工作的相关情况。
[主持人]：相信很多网友对减税降费的具体内容还不是非常清楚，您能不能先给我们介绍一下今年的减税降费工作主要围绕哪些方面展开？
[赵增权]：好的。减税降费是党中央、国务院深化供给侧结构性改革，激发实体经济活力、推进高质量发展的重大战略决策，今年以来实施更大规模的减税降费，主要包括1月1号实施的个人所得税专项扣除，小微企业的普惠型减税，4月1号起实施的增值税降率和5月1号实施的社保费降费。事关经济和民生，政策实施以来，市委市政府高度重视，财政、银行、人社等部门通力配合，我们税务部门也全力以赴，确保了减税降费在兴化如期落地落实。
[主持人]：您能不能跟我们说说，涉及到这么多的人群和这么多减税降费的方法方式、政策，税务部门具体是怎么做的？
[赵增权]：这一次减税降费政策调整幅度比较大，业务操作比较复杂，如何尽快让所有的办税人员熟悉和了解，也是我们工作的重点。为了将减税降费政策送到纳税人手中，我们在本地报刊上刊登了减税降费专版解读，在电视台滚动播放新政简介，通过公众号推广减税降费微视频，向全市受惠企业法人代表、财务人员和办税人员发送提醒短信，在税企微信和QQ群发布电子宣传辅导材料，自行编印减税降费口袋书，共发放纸质宣传资料6万多份。举办个人所得税改革培训、小微企业普惠性税收优惠政策培训、增值税改革第一轮、第二轮、第三轮培训，社保费降率和缴费操作培训等专场培训43场，共计辅导7000多人次，面对面解答减税降费问题300多条。
[主持人]：政策相信大家都已经知晓了，那操作层面呢，税务部门有没有采集什么措施帮助大家更方便地享受税收优惠？
[赵增权]：我们金三系统和开票软件升级后，纳税人90%以上的涉税事宜和90%以上的纳税人都可以通过线上来办理。此外我们还采取了两种办法辅导纳税人办税，一种是线下的，在办税服务厅全面落实首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、导税服务和“最多跑一次”等各项服务制度，设置减税降费服务专岗，配备专职人员；另一种是线上的，我们在12366特服号配备了减税降费业务专家，纳税人无论是线上线下随时随地都可以咨询了解我们减税降费的具体操作。
[主持人]：听了赵增权局长的介绍，相信大家都基本知晓了减税降费工作的开展情况，网友们还有一些实际遇到的问题需要赵局长来解答一下。有网友xhjjd询问，减税降费政策出台后企业多缴的钱能退吗？
[赵增权]：增值税小规模纳税人（含自然人）已缴纳入库的纳税义务发生时间为2019年1月1日以后的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加可减征50%。为了最大程度地方便纳税人，我们对所有符合要求的政策性减免退库都实行免申请、免填单服务，退库范围内的纳税人无需填写或提供任何申请资料，主管税务机关通过短信、微信、电话等方式，与纳税人核实原缴纳税费、应退税费、退库账户等信息，核实无误即可退税。
[主持人]：下一个问题，有网友清风徐来咨询使用增值税发票管理系统开具发票的小规模纳税人，月销售额未超过10万元，此次免征增值税政策调整后，是否可以继续使用现有税控设备开具发票？
[赵增权]：为了促进民营经济和小微企业发展，税务总局正在开展小规模纳税人自行开具专用发票试点，目前已有八个行业纳入了试点范围。试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。可以根据自身情况自愿选择，既可以继续使用现有税控设备自行开具发票，无需缴销现有税控设备及发票；也可以不再使用税控设备，改由其他符合税收管理规定的方式开具发票。
[主持人]：此次新政策对原来就是小型微利企业的纳税人有影响吗？
[赵增权]：有影响，而且是利好。假设2019年符合新的小型微利企业条件，应纳税所得额和2018年一样，根据现行政策规定，企业的实际税负将从原来的10%降到5%，降低了一半。而且如果企业的效益越来越好，年度应纳税所得额超过100万元了，按照原来的规定是不能再享受优惠政策的，但现在只要不超过300万元，仍然可以享受优惠政策。
[主持人]：赵局长，高新技术企业符合小型微利企业条件,是否可以同时享受小型微利企业所得税优惠？
[赵增权]：高新技术企业如果同时符合小型微利企业所得税优惠条件，可按照本企业的实际情况从优选择适用优惠税率，适用最低税收负担比例，达到为企业节税的效果，但不好叠加享受。
[主持人]：企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？
[赵增权]：企业在预缴时符合小型微利企业条件，税务总局公告2019年第2号已经做出了明确规定，只要企业符合这些规定，预缴时均可以预先享受优惠政策。但是，由于小型微利企业判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是年度性指标，需要按照企业全年情况进行判断，也只有到汇算清缴时才能最终判断。因此，企业在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断，符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策，不符合条件的企业，停止享受优惠，正常进行汇算清缴即可。
[主持人]：在缴纳个人所得税时，子女教育扣除在父母之间如何分配？
[赵增权]：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。
[主持人]：研发费用加计扣除优惠政策以前就有执行，这次新的优惠政策有何变化？
[赵增权]：研发费用加计扣除优惠政策变化主要有两方面：一是2018年1月1日至2020年12月31日期间，研发费用加计扣除的比例提高到75%；二是委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。
[主持人]：如果小型微利企业由于对政策理解原因预缴时未享受优惠，那么年度结束后是否还有机会享受优惠政策？
[赵增权]：税务总局近期已对金税三期系统和网上申报软件进行升级，企业在填报申报表时将部分实现自动识别、自动计算、自动填报、自动成表等智能化功能，帮助企业正确判断政策适用性，力争实现符合条件的小型微利企业在预缴申报时应享尽享优惠政策。假如符合条件的小型微利企业，在年度中间预缴时由于各种原因没有享受优惠，在年度终了汇算清缴时，税务机关将根据企业申报情况，再次提醒企业可以享受小型微利企业税收优惠政策，小型微利企业仍可享受相关优惠政策。
[主持人]：还有网友反映，企业基本养老保险4月份和5月份的缴费金额不一样，这是什么原因呢？
[赵增权]：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，降低社会保险费率，完善社保制度，稳步推进社保费征收体制改革，确保企业特别是小微企业社会保险缴费负担有实质性下降，自2019年5月1日起，全省的企业职工基本养老保险和机关事业单位基本养老保险单位缴费比例下调至16%，个体工商户和灵活就业人员参加职工基本养老保险缴费比例不变。企业原来基本养老保险费费率是19%的比例，调低到16%，金额应该有所变化，算一算应该是调低了3个百分点。
[主持人]：非常感谢赵增权局长在百忙中接受我们的访谈，今天的问题解答就到这里了，赵增权局长还有什么话想对广大网友说的吗？
[赵增权]：很高兴今天借助政府在线访谈这么一个非常好的平台，与广大纳税人在线交流。希望今后社会各界能一如既往关心支持税务工作，我们共同来落实好减税降费的政策，服务好兴化高质量发展，谢谢。